تكنولوجيا البلوك تشين… ثورة رقمية في المعاملة الضريبية ومواجهة التهرب

بقلم الباحثة / ريم نبيل حامد حسن 

يشهد العالم قفزة متسارعة نحو الاقتصاد الرقمي، في وقت تواجه فيه الإدارات الضريبية تحديات غير مسبوقة، أبرزها اتساع الاقتصاد غير الرسمي، وتصاعد التجارة الإلكترونية، وتضخم حجم المعاملات الرقمية، وارتفاع تكلفة التحصيل والفحص. وبحسب تقارير دولية صادرة عام 2024 عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول رقمنة الإدارة الضريبية والتحول الرقمي في النظم الضريبية (Tax Administration 2024، صادر نوفمبر 2024)، فإن الأدوات التقليدية لم تعد قادرة على مواكبة طبيعة الأنشطة الاقتصادية الجديدة، وهو ما يفرض البحث عن حلول رقمية أكثر كفاءة وشفافية.

وفي هذا السياق، تبرز تكنولوجيا البلوك تشين كأحد أكثر الحلول الرقمية قدرةً على إعادة بناء النظام الضريبي على أسس من الدقة، وعدم القابلية للتلاعب، وتعزيز الثقة بين الدولة والممول.

التهرب الضريبي في ظل الاقتصاد الرقمي

 تشير تقارير دولية صادرة عام 2024 عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول التحديات الضريبية الناشئة عن الاقتصاد الرقمي (Tax Challenges of Digitalisation، 2024) إلى أن توسع الأنشطة الرقمية العابرة للحدود ساهم في تعقيد جهود مكافحة التهرب والتجنب الضريبي، نتيجة صعوبة تتبع التدفقات المالية الرقمية مقارنة بالأنشطة التقليدية .وتؤكد هذه التقارير أن الرقمنة، رغم ما تحمله من فرص للنمو، تفرض في الوقت ذاته ضغوطًا كبيرة على النظم الضريبية القائمة، ما يستدعي تطوير آليات ذكية قادرة على التتبع اللحظي للمعاملات.

العقود الذكية… من التحصيل المؤجل إلى الضريبة الفورية

 بحسب دراسات بحثية دولية منشورة عام 2024 في مجلات علمية متخصصة في الاستدامة والتكنولوجيا المالية، من بينها دراسة حول تكامل البلوك تشين في السياسات الضريبية (Blockchain technology integration in tax policy، ScienceDirect 2024)، فإن العقود الذكية المعتمدة على تكنولوجيا البلوك تشين تتيح احتساب الضريبة تلقائيًا فور إتمام المعاملة، دون الحاجة إلى فواتير ورقية أو تدخل بشري مباشر.

وتوضح هذه الدراسات أن الضريبة، في هذا النموذج، تتحول من إجراء إداري معقد إلى عملية حسابية دقيقة تتم في الخلفية، بما يقلل من الأخطاء البشرية ويسرّع من عملية التحصيل.

سجل رقمي لا يُمحى… أداة رقابية غير مسبوقة

تعتمد تكنولوجيا البلوك تشين على سجل موزع غير قابل للتعديل أو الحذف، وهو ما يمنح الإدارات الضريبية أداة رقابية غير مسبوقة. وفي هذا الإطار، تشير دراسات بحثية مصرية منشورة عام 2024 على بوابة بنك المعرفة المصري حول تطبيقات السجلات الموزعة والتحول الرقمي (دور تكنولوجيا سلاسل الكتل في زيادة الحصيلة الضريبية في مصر، EKB 2024) إلى أن هذه التقنية تعزز قدرة الدولة على تتبع المعاملات الرقمية ذات الكثافة العالية، دون الإخلال بمتطلبات حماية البيانات والخصوصية

مصر… خطوة نحو ضريبة ذكية

تمثل التحديثات التشريعية الضريبية الصادرة في مصر عام 2025، خاصة القوانين ٥ و ٦ و ٧ خطوة مهمة نحو تهيئة بيئة تشريعية مرنة تدعم التحول الرقمي. وبحسب تقارير دولية صادرة عام 2025 عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية حول رقمنة النظم الضريبية في الدول النامية (OECD Report on Digitalisation of Tax Administration، يونيو 2025)، فإن هذه الأطر القانونية تفتح المجال أمام تبني تقنيات حديثة – من بينها البلوك تشين – لتعزيز الشفافية وتبسيط الإجراءات وتحسين كفاءة التحصيل.

المواطن هو المستفيد الأول

 في النظام التقليدي، يدفع المواطن الضريبة دون رؤية واضحة لكيفية احتسابها أو آليات مراجعتها. أما في النظم المعتمدة على البلوك تشين، فتصبح العملية الضريبية أكثر وضوحًا، حيث تكون المعاملة موثقة رقميًا وقابلة للتتبع، بما يقلل من التقديرات العشوائية ويعزز الثقة بين المواطن والدولة.

تجارب دولية ملهمة

 تظهر التجارب الدولية أن التحول الرقمي في الإدارة الضريبية لم يعد خيارًا نظريًا.

 إستونيا: بحسب تقارير دولية صادرة عام 2023-2024 حول الحكومة الرقمية الأوروبية (Estonia among the best countries to provide digital public services، OECD 2024)، تُعد إستونيا نموذجًا رائدًا في رقمنة الخدمات الحكومية والضريبية.

الصين: تشير تقارير دولية صادرة عام 2018-2023 حول الفواتير الإلكترونية المعتمدة على البلوك تشين (China’s First Blockchain E-invoice، Tencent) إلى دور هذه النظم في تعزيز الرقابة على المعاملات الرقمية.

الولايات المتحدة: وفقًا لتقارير رسمية صادرة عام 2023 عن Internal Revenue Service حول الأصول الرقمية وتقنيات البلوك تشين (2023 IRS Cryptocurrency Reporting Requirements)، تدرس مصلحة الضرائب الأمريكية استخدام هذه التكنولوجيا لتحسين دقة وشفافية السجلات الضريبية.

مالطا والبرتغال: بحسب تقارير أوروبية صادرة عام 2024 حول تنظيم الضرائب على العملات الرقمية (The Ins and Outs of Maltese Cryptocurrency Taxation، 2024)، تُستخدم السجلات الموزعة كأداة داعمة للامتثال الضريبي وبناء الثقة .

التوجهات المستقبلية

 تشير تقارير دولية صادرة عام 2024 حول مستقبل الإدارة الضريبية الرقمية (Tax Administration 2024، OECD نوفمبر 2024) إلى أن المرحلة المقبلة ستشهد: دمج الذكاء الاصطناعي مع البلوك تشين لتحليل البيانات الضريبية توسيع نطاق العقود الذكية لتشمل الضرائب العابرة للحدود استخدام البلوك تشين في التمويل الحكومي والمساعدات الاجتماعية لتعزيز الشفافية.

خيار استراتيجي

 البلوك تشين ليست مجرد تقنية جديدة، بل هندسة اقتصادية تعيد صياغة العلاقة بين الدولة والممول. ومع تسارع خطط التحول الرقمي في مصر، يصبح دمج هذه التكنولوجيا خيارًا استراتيجيًا لبناء نظام ضريبي أكثر عدالة، أقل تكلفة، وأكثر شفافية في مواجهة التهرب.

هذه ليست شعارات رقمية، بل ملامح تحول اقتصادي يُبنى بالفعل، خطوةً بعد خطوة.

ريم نبيل حامد حسن باحثة دكتوراة في جامعة طنطا